Заповіт в Італії

By notarius

Заповіт в Італії

Що таке заповіт?


Визначення юридичного терміну “заповіт” (іт. Testamento) міститься в статті 587 Цивільного кодексу.

«Заповіт – це акт односторонньої волі, який визначає долю цивільних правовідносин особи на випадок його смерті».

У цитованому тексті вказуються деякі фундаментальні принципи, на яких базується закон про спадкування, і, зокрема, право заповіту. Заповіт, насправді, визначається як «відзивної акт».

Найважливіший загальний принцип в області заповідального права – це так звана «заповідальне свобода». Заповідач має право змінювати свої власні розпорядження «usque ad vitae supremum exitum» (до останнього моменту свого життя).

Другий принцип, який можна простежити, заглибившись у читання статті 587 Цивільного кодексу Італії, полягає в сумісності законного і заповідального правонаступництва. В італійському законодавстві більше не знаходить застосування латинське юридична вислів «nemo pro parte testatus pro parte intestatus decedere potest» (Спадкування за заповітом несумісне зі спадкуванням за законом в майні одного і того ж особи). Тому можливо, що, після смерті заповідача частина його активів будуть розподілені між спадкоємцями за заповітом, а інша частина – згідно законної спадкоємності.

У заповіті є три особливості, які не можна залишати поза увагою:

воно одностороннє: документ висловлює тільки волю те, хто її висловлює;
воно приватне: ті, хто складає заповіт, повинні зробити це самостійно;
це формальний документ: він повинен бути складений у формі, передбаченій законом, інакше він не буде визнаний дійсним.
Кому обов’язково належить частина спадщини?
Як ми вже говорили на початку, італійське законодавство передбачає, що деяким людям належить обов’язкова частина спадщини – в силу їх близьких сімейних зв’язків з померлим.

Ця частина спадщини називається законної квотою, а люди, яким вона зарезервована, є законними спадкоємцями.

Законними спадкоємцями є:

чоловік / а;
діти (або їхні спадкоємці);
родичі по воходящей лінії (тобто, батьки померлого або його бабусі і дідусі).
Що таке законна частка
Законна частка – це мінімальна частка спадщини, яку встановлює закон: її не можна зменшити жодним чином.

Коефіцієнти можуть бути розраховані тільки після смерті спадкодавця, тобто, коли всі елементи доступні для їх розрахунку – як з точки зору майна, що залишилося, так і з точки зору числа і прав спадкоємців.

Наприклад, якщо у померлого залишилися дружина і двоє дітей, дружина гарантовано отримає ¼ спадщини, ¼ перейде до двом дітям (які розділять його порівну), а час, що залишився спадок підлягає вільному розподілу (якщо є заповіт).

Детальніше про законних частках і процедурі розподілу спадщини тут.

Заповіт в Італії, вступ в спадок, як оскаржити в суді

Скільки типів заповітів існує в Італії?
В Італії існують чотири типи звичайних заповітів. Відмінності цих типів пов’язані з формою, враховуючи, що в італійській юридичній системі застосовується принцип «еквівалентності заповідальних форм». Насправді, всі ці заповіти мають однаковий ефект;

це:

Публічне заповіт (testamento pubblico), написане нотаріусом на прохання заповідача і в присутності двох свідків;
«Рукописна» заповіт, яке в юридичному праві називається олографіческім заповітом (testamento olografo), повністю написане від руки заповідачем, датоване та підписане (будьте обережні, надруковане на комп’ютері або друкарській машинці, не підписане або ні з непроставленою датою заповіт є недійсним).
Секретний заповіт (testamento segreto), в значній мірі менш використовується на практиці, його становить особисто заповідач, а нотаріус і свідки не знають зміст документа; нотаріус отримує заповіт в присутності двох свідків. Документ може бути опечатаний заповідачем або нотаріусом при отриманні.
Міжнародне заповіт (testamento internazionale), яке описано не в цивільному кодексі, а в окремому законі № 387 від 29 листопада 1990 року, ратифіковано Вашингтонську Конвенцію. Це заповіт визначено як форма секретного заповіту, менш чутлива до формальним вимогам, але в значній мірі схожа на нього. Також дуже рідко використовується на практиці.
Існують і некоториe особливі форми заповітів, як правило, з обмеженим терміном дії.

Скільки коштує оформити заповіт в Італії
Вартість залежить від типу документа, який вам потрібен. Олографіческое заповіт, наприклад, не вимагає ніяких витрат, в той час як для секретного, міжнародного і публічного потрібне втручання нотаріуса. Нотаріальна плата за складання документа може сильно варіюватися, залежно від регіону і міста країни, але становить, в середньому, близько 1000 євро, якщо заповіт не характеризується особливою складністю.

Чому дуже важливо скласти заповіт
Це юридичний акт, за допомогою якого людина може проявити свою во
лю, розпорядившись усім своїм нажитим майном по настанню того моменту, коли він перестане жити. Заповіт є дієвим інструментом для розпорядження своїми активами після смерті, при цьому заповідач може користуватися повною свободою, з точки зору зміни документа, і можливістю його відкликання.

На додаток до вищесказаного слід також пам’ятати, що необхідно правильно оформити його, звернувшись до кваліфікованого фахівця, щоб документ не був згодом оскаржений, а ваші зусилля марні. Тому доцільно отримати компетентну юридичну пораду, переважно у нотаріуса або адвоката, який має відповідний досвід у сфері заповідального консультування.

Як підготувати заповіт
Перш ніж звернутися до юриста, а потім приступити до написання і підписання заповіту, рекомендується провести підготовчий етап, основною метою якого є пошук всієї інформації, необхідної для правильного складання документа. Зокрема, буде важливо підготувати і надати імена і адреси всіх осіб, компаній і організацій, яким заповідач вирішив відписати свої активи або їх частину, а також список всього, чим він володіє і відносну вартість майна. Також бажано вказати наявність будь-яких боргів.

Заповіт в Італії

Хто є виконавцем заповіту?
При підготовці документа особливо важливу роль може зіграти виконавець або довірена особа, на яку покладено завдання перевірки того, що воля, виражена в заповіті, виконана. Зрештою, виконавець також може бути вказаний серед тих, хто є бенефіціарами заповіту: бажано призначити в якості виконавців, як мінімум, двох осіб.

Що робити з складеним заповітом
Після складання заповіту корисно знати, що з ним робити далі. Говорячи загалом, якщо воно олографіческое, то рекомендується звернутися до нотаріуса або довіреній юристу, який зазвичай зберігає його в особовій справі клієнта; також може бути доцільно скласти кілька копій документа і зберігати одну або кілька копій в безпечних місцях (вдома, у довіреної особи, в сейфі і т. д.).

Менше застережень існує для публічного заповіту, враховуючи, що – згідно із законом – він зберігається у нотаріуса (і пізніше в нотаріальному справі).

Зміна заповіту
Як зазначено в тому ж цивільному кодексі, заповіт завжди може бути відкликано та змінено до смерті спадкодавця. Модифікація може стосуватися як публічного, так і олографіческого заповіту, а також можливо перетворити першу форму в другу і так далі. Публічне заповіт також може бути змінено нотаріальним актом у нотаріуса, який склав оригінал.

У зв’язку з цим пам’ятайте, щоб змінити заповіт, немає необхідності переписувати його повністю: якщо зміни незначні, кращий спосіб внести зміни, безумовно, додати примітки або додаткові пункти, які змінюють раніше висловлені побажання. Також в цьому випадку, щоб не поставити під загрозу достовірність вашої інформації, завжди бажано проконсультуватися з нотаріусом або довіреним адвокатом. Якщо зміни численні і дуже важливі, бажано переробити документ повністю.

Яким чином можна дізнатися, чи залишив покійний заповіт?
Це інформація, яку можна дізнатися досить простим способом.

Щоб дізнатися це, просто зв’яжіться з Загальним реєстром заповітів при Міністерстві юстиції. Реєстр знаходиться в Центральному офісі нотаріальних архівів в Римі, і може повідомити зацікавленим особам:

оформив чи померлий заповіт в Італії або в деяких зарубіжних країнах;
місце, де зберігається заповіт.
Якщо заповіт був складений в Італії, очевидно, не існує ніяких проблем.

Для зарубіжних країн можна отримати інформацію через Реєстр, якщо заповіт було зроблено в одній з держав, що приєдналися до Базельської конвенції: це Франція, Кіпр, Туреччина, Бельгія, Нідерланди, Португалія, Люксембург, Іспанія, Естонія, Литва і Україна.

При подачі заявки в Загальному реєстрі заповітів можна дізнатися:

існування зареєстрованих заповідальних актів на ім’я померлого;
адреса районного нотаріального архіву, в якому зберігаються зареєстровані документи.
При поданні заяви необхідно сплатити гербовий збір у розмірі 16,00 євро.

Як відмовитися від спадщини
Може трапитися так, що ви хочете відмовитися від спадщини. Як так може статися? Можливо, правонаступництво приносить не тільки активи, але і борги померлого. В цьому випадку ви завжди можете відмовитися від свого права або ж прийняти його за механізмом так званої “інвентарної пільги” (Eredità con beneficio di inventario). Цей механізм полягає в тому, щоб розділити майно приймає спадок від майна покійного спадкодавця, і, таким чином, виплата за боргами буде вестися тільки з урахуванням майна, успадкованого від померлого: ваші особисті активи не будуть порушені.

Якщо Ви вже успадкували майно померлого, ви повинні подати заяву на інвентаризацію протягом трьох місяців після смерті померлого. В іншому випадку, ви можете зробити це протягом 

ечень 10 років. Якщо встановлений законом час пройде, ви станете повноправним спадкоємцем і більше не зможете запросити інвентаризацію: тому ви також будете відповідати за борги покійного своїм особистим майном.
Прийняття спадщини з використанням інвентарної пільги має бути зроблено за допомогою звернення до суду за останнім місцем проживання померлого. Подається заявка на інвентаризацію, яка служить для складання точного списку успадкованих активів і їх вартості. Замість звернення до суду ви можете все зробити у нотаріуса, але в цьому випадку витрати зростуть.

Як оскаржити заповіт в суді?
Давайте розглянемо три різні типи юридичних дій, які можуть бути зроблені тими, хто зацікавлений в оскарженні заповіту.

Заповіту насправді:
– можуть бути скасовані за вироком суду;
– можуть бути визнані недійсними повністю у нотаріуса або в судовому порядку;
– можуть бути визнані недійсними частково.

Заповіт в Італії

Що робить незаконним заповідальні акти?
Існує ряд причин, по якому суд може визнати заповіт недійсним.

Першими з них є ті, які відносяться до форми заповіту (неправильне складання / оформлення документа), до других відносяться стосуються змісту заповіту, яке йде в розріз з положеннями чинного законодавства, до третіх – правa суб’єкта скласти заповіт, (наприклад, в разі, коли заповіт написано неповнолітнім), і, нарешті, до останніх – ясність розуму заповідача (перевірка того, що документ не був складений під тиском, в нестабільному психічному стані).

Чи можна оскаржити заповіт після його прийняття?
Прийняття спадщини жодним чином не перешкоджає оскарженню заповіту, навпаки, за певних обставин, це навіть необхідна попередня умова для апеляції.

Анулювання публічних і олографіческіх заповітів: умови оскарження і наслідки
За умови існування перерахованих вище причин заповіт може бути оскаржене та анульовано.

Нездатність заповідача в юридично значущий період розпоряджатися майном
Стаття 591 Цивільного кодексу, в першу чергу, регулює випадки неможливості складання заповітів в некоторух випадках. Так, неповнолітні, люди, які страждають психічними захворюваннями та всі ті, хто будуть визнані неосудними на момент складання документа, не можуть розпоряджатися особистим майном з метою складання заповіту. Останній абзац статті 591 Цивільного кодексу встановлює, що заповіт може бути оскаржене в цьому випадку будь-якою зацікавленою в цьому особою протягом 5 років.

П’ятирічний термін давності починається не з дати прийняття спадщини, а з тієї, в якій були виконані заповідальні побажання.

“Пороки волі”: знаходження заповідача в стані, яке перешкоджає повноцінно формувати волю під впливом тиску
Стаття 624 Цивільного кодексу фокусується на так званих “пороках волі”, що складаються випадків фізичного або психологічного насильства, зловживання довірою, обману, загрози та інших протиправних дій, що обмежують вільну волю заповідача, встановлюючи, що заповіт може бути оскаржене за такі дефекти протягом 5 років з дня, коли стало відомо про насильство, шахрайство або шантаж.

“Дефекти форми”: оформлення заповіту в нептавільной формі, що не відповідає нормам законодавства
Що стосується недоліків оформлення, які визначають анулювання заповіту, вони викладені в статті 606 Цивільного кодексу. Перший абзац фактично строго встановлює так звані “дефекти форми”, які визначають недійсність заповіту. Останній абзац встановлює, що заповіт в цьому випадку може бути оскаржене будь-якою зацікавленою в цьому особою протягом п’ять років, починаючи з дати виконання заповідальних розпоряджень.

Так, публічне заповіт може бути визнано недійсним, якщо, наприклад, воно не било підписано свідками або не датований, олографіческое заповіт буде анульовано, якщо воно не було написано рукою заповідача, не було датовано, якщо дата є неповною або воно не було підписано.

“Усна передача майна”
Італійські закони забороняють робити заповіт в усній формі, навіть якщо сказане завещаетелем фіксує нотаріус.
Якщо висловитися точніше, таке не заборонено, однак заповіт, створене шляхом усного звернення, не має юридичної сили, а отже буде анульовано.

Як оскаржити заповіт, якщо права законних спадкоємців порушені: термін позовної давності і умови
Стаття 553 Цивільного кодексу регулює можливість оскаржити заповіт, якщо права законних спадкоємців порушені. Дія спрямована на захист прав певних категорій правонаступників, так званих законних спадкоємців, які, відповідно до Цивільного кодексу, мають право на так звані законні квоти: це чоловік / а, діти і близькі родичі по висхідній лінії. Родова узгодженість квот законних спадкоємців варіюється, в залежності від ступеня споріднення спадкоємців 
 з заповідачем.

Заповідальні розпорядження, які можуть бути скорочені відповідно до статті 553, не є помилковими, мають юридичну силу і не можуть бути анульовані, а можуть бути лише змінені на користь чиї права законних спадкоємців. Дія скорочення має характер конститувною оцінки: відбувається оцінка збитку і законне повернення спадкоємцю частини заповіданого майна.

Термін позовної давності для здійснення дії по скороченню заповідальних положень становить десять років. Дата початку обговорюється юристами і сьогодні. Частина юристів і суддів вважає, що відлік терміну починається з дати відкриття правонаступництва (отже, з дати смерті заповідача), в той час як недавні рішення виходили з того, що десятирічний термін давності починається з дати прийняття спадщини.

Що відбувається після завершення процедури? Успадкував майно незаконно повинен повернути його законним спадкоємцям в реальному вигляді або в грошовому еквіваленті, а в тому випадку, якщо воно було пошкоджено, доведеться відшкодувати їм збитки.

Спадкодавець не може повністю виключити найближчих родичів зі списку спадкоємців, а якщо він це зробить, після відкриття заповіту, його можна буде оскаржити в суді.


Заповіт в Італії

Податок за вступ в право спадщини в Італії
Податок за вступ в право спадщини – це податок, який спадкодавець, який одержує спадщину, будь то нерухомість або рухоме майно, повинен сплачувати при подачі заяви про спадкування, в тому випадку, якщо спадщина має певну вартість.

Податок, скасований в 2001 році і знову введений з 3 жовтня 2006 року, в даний час діє.

Оподатковуються:

Нерухоме майно: будівлі будь-якого виду, сільськогосподарські землі або ділянки під забудову;
Рухоме майно: включаючи човни, ювелірні вироби, твори мистецтва, банківські та поштові поточні рахунки, гроші, інвестиції, такі як акції, облігації, трастові фонди і т. Д .;
Компанії і часткові участі всіх видів (крім деяких винятків).
Не обкладаються податком:

Державні цінні папери та державні боргові цінні папери, включаючи казначейські облігації, казначейські кредитні сертифікати і багаторічні казначейські векселі;
Сімейний бізнес;
Корпорації або кооперативи, що базуються в Італії: виключення з податку діє тільки за умови, що спадкоємці продовжать протягом не менше 5 років бізнес і / або контроль над ним;
Вихідна допомога;
Транспортні засоби, зареєстровані в державному автомобільному регістрі, тому що вони підлягають окремому оподаткуванню.
Заповіт в Італії

Сума державного податку на спадщину в Італії
Податок за вступ в спадок в 2019 році становить від 4 до 8%.

Перш за все, слід сказати, що заява про вступ у права спадщини має бути передано протягом 1 року після смерті спадкодавця в податкове управління онлайн, але тільки, якщо тільки вартість спадщини становить не нижче 100 тисяч євро і якщо в списку успадкованих активів є об’єкти нерухомості .

У тому випадку, якщо заява повинна бути подана, підрахунком податку займеться податкова інспекція, з урахуванням ступеня споріднення з померлим і встановлених граничних значень.

Отже, податок на успадковане майно становить:

4% для чоловіка або родичів по прямій лінії покійного спадкодавця; податок застосуємо до загальної вартості майна, що перевищує квоту в 1 мільйон євро;
6% для братів або сестер спадкодавця; податок застосуємо до загальної вартості спадщини кожного бенефіціара, якщо воно оцінюється в понад 100 000 євро;
6% для інших родичів вполоть до четвертого ступеня споріднення – без застосування будь-яких граничних значень;
8% для всіх інших суб’єктів – без застосування будь-яких граничних значень.
На додаток до лімітів в розмірі 100 000 євро та 1 млн. Євро існує додаткова пільга, що дорівнює 1,5 млн. Євро, для спадщини, отриманого людьми з інвалідністю, визнаної серйозною, відповідно до закону №. 104 від 1992 р

Крім податку на успадковане майно існують збори, які повинні будуть сплатити спадкоємці, які успадкували нерухоме майно.

Тому, якщо активи померлого включають нерухомість та земельні ділянки, непрямі іпотечні та кадастрові податки, які спадкоємець повинен оплачувати самостійно, будуть розраховані на основі кадастрової вартості майна.

Всі ці податки можна дізнатися, проконсультувавшись з адвокатом.

Послуги нотаріуса в Києві. Прийняття спадщини.